关于印发《金融资产管理公司资产（chǎn）处置

管理办法（修订）》的通知

财金[2008]85号

中国华融资产管理公司、中国（guó）长城（chéng）资产（chǎn）管理公司、中国（guó）东方资产管理（lǐ）公司、中（zhōng）国信达资产管理公司：

       为适（shì）应金融（róng）资产管理公司商业化转（zhuǎn）型的需要，规范过渡阶（jiē）段资产处置行为，确保资产处置收益最大（dà）化（huà），防范（fàn）道德风险（xiǎn），现将《金（jīn）融资（zī）产管（guǎn）理公司（sī）资产处置管理办法（fǎ）（修订）》印发（fā）给你们，请遵照执（zhí）行。

                                     财政部       

                                                  二○○八年七（qī）月（yuè）九日

金融资（zī）产管理公司资产处置管理办法（修订（dìng））

第一章  总  则

第（dì）一条  为规范金融资产管理公司（以下简称资产（chǎn）公司）资产处置管理工作程序和资产处置行为，确保（bǎo）资产处（chù）置（zhì）收（shōu）益最大化，防范处（chù）置风险，根据（jù）国家有关规定，制定（dìng）本办法。

第二（èr）条  本办法适用范围为经国务院批准成立的中（zhōng）国华融资产管理公司、中国长（zhǎng）城资（zī）产（chǎn）管理公司、中（zhōng）国（guó）东方资（zī）产管理公司、中国信达资产管理公司（sī）。

中国建银投资（zī）有限责任公司（sī）和汇达资产托管有限责任公司比照本办法执行。

第（dì）三条  本办法所称资产处置，是指资产公司按照有（yǒu）关法律、法规，综合运用经营范围（wéi）内的手段和方法，以所收购的不良资产价值变现为（wéi）目的的（de）经营活动。

资产公司接（jiē）受委托管（guǎn）理（lǐ）和处（chù）置的（de）不良资产（chǎn）可参（cān）照本办（bàn）法（fǎ）执行。委（wěi）托（tuō）协议（yì）另有（yǒu）约定的（de），从（cóng）其约定。

第四（sì）条  资产（chǎn）公司资产处置应坚持效益优先、严控风（fēng）险、竞争择优和（hé）公开、公平、公正的原则，按照有（yǒu）关（guān）法律、法（fǎ）规的（de）规（guī）定进行。

第（dì）五条  资（zī）产公司资产（chǎn）处置应（yīng）遵循“评处分离（lí）、审处（chù）分离、集体（tǐ）审查、分级批准，上（shàng）报备案”的原则和（hé）办法（fǎ）。

第二（èr）章  处置审核机构

第（dì）六条  资产公司必须设置资产处置专门审核机构，负责对资（zī）产处（chù）置（zhì）方案进行审查。资产公（gōng）司资产处置（zhì）专门审核机构，由资产（chǎn）处置相关部门人（rén）员组成（chéng），对资产公司总（zǒng）裁（cái）负责。资产公司可建立资（zī）产处（chù）置（zhì）专门审（shěn）核（hé）机构后备成员库（kù）。资产（chǎn）处置专门审核（hé）机构成员和后（hòu）备成员应具备一定资质，熟悉（xī）资产处置工作（zuò）和相（xiàng）关领域业务，且责任心强。

资（zī）产公司分支机构也应健全处置程序，成立相应的资（zī）产处置（zhì）专门审（shěn）核（hé）机构（gòu），对分（fèn）支机（jī）构（gòu）负责人（rén）负责。

第七条  资产（chǎn）公司及其分支机构必须完善资产处（chù）置内部控制制度和制（zhì）衡机制，明确参与（yǔ）资产处置（zhì）各部门的职（zhí）责，强化资产（chǎn）处置内部监督。

第三章  处置审批

第八条  资产处置方案未经资产（chǎn）处置专门审核机构审核通（tōng）过，资产公司一律不得（dé）进行处（chù）置，经人民法院或仲（zhòng）裁机（jī）构作（zuò）出已（yǐ）生效（xiào）的判决、裁定、裁决的资产处置（zhì）项目除外。资产处置无（wú）论金额（é）大小和损益大（dà）小，资产（chǎn）公（gōng）司任何（hé）个（gè）人无权（quán）单独决定。

第九（jiǔ）条  资（zī）产处置（zhì）方（fāng）案审批工（gōng）作程序。

（一（yī））分支机构（gòu）资产管理和处置部门制定处置方案，如有必（bì）要（yào），经征询相关（guān）部门意（yì）见后，将在授权（quán）范围内的处置方（fāng）案（àn）及相（xiàng）关资料（如评估报（bào）告、法律意见书等（děng））提（tí）交分支机构资产处置专（zhuān）门审核机构审（shěn）查通过后，由分支机（jī）构负责人批（pī）准实施。对超出授权范围的（de），上报资产公司审批。

（二）资产公司指（zhǐ）定（dìng）归（guī）口（kǒu）部（bù）门（mén）对分支机构上报的处（chù）置方案进（jìn）行初审，将处置方案及初审意见提交资产公司资产处置（zhì）专门（mén）审核机构审查通过（guò）后，由资产公（gōng）司总裁批准实（shí）施。分支机构上报的处（chù）置方案（àn）提交资产（chǎn）公（gōng）司资产处置专门审核机（jī）构审查前，如有（yǒu）必（bì）要，应征询资产评估、资金财（cái）务、法律等部门（mén）意见。

（三）资产公司资产处（chù）置专门审核机构召开资产处置审核会议必须（xū）通（tōng）知（zhī）全（quán）体成员（yuán），7人以上（含7人）成员到会，会议（yì）审议事项方（fāng）为有效；分支机构召（zhào）开资产处置审核会议必须5人以上（含（hán）5人（rén））成员到会，会议审议事项（xiàng）方为（wéi）有效。全（quán）体到会人（rén）员以记（jì）名投票方式（shì）对处置方案进行表决，实行一人一票制（zhì），获到会人员总数2/3（含2/3）以上（shàng）票数方可通过。

第（dì）十（shí）条  审查依据和审查重（chóng）点。

（一）资产处置（zhì）方（fāng）案的审（shěn）查依据是资产收购成本、评估价值、尽职调查和（hé）估值（zhí）结果、同类资产的市价和国家有关资产管理、资产处置、资产评估（gū）、价值认证（zhèng）及商（shāng）品（产权）交易等（děng）方面的法（fǎ）律法（fǎ）规。

（二（èr））资产处置方案（àn）的审查重点是（shì）处置方案的成本效益性、必要性及可行性、风险（xiǎn）的可控性、评（píng）估方法的（de）合（hé）规（guī）性、资产定（dìng）价和处置（zhì）费用的（de）合（hé）理性、处置行为和程序的公开性（xìng）和合规性。

第（dì）十一条  资产公（gōng）司法（fǎ）定代表人及分支机构负责人对资产（chǎn）处置的过程（chéng）和结果负责。

资产公司法定代表人及（jí）分支机构负责人不参加资产处（chù）置专（zhuān）门审核机构，可以列席资产处（chù）置（zhì）审核会议，不得对审议事项发表意见，但（dàn）对资产处置专门（mén）审核机构（gòu）审核通过的资产处置方案（àn）拥（yōng）有否（fǒu）决权。如调整处置方案，调整后的（de）处置（zhì）方（fāng）案如劣于原（yuán）处置方案，需按资产（chǎn）处置（zhì）程序（xù）由资产（chǎn）处置专门审核机构重（chóng）新审核。

资产公司副总裁和（hé）分（fèn）支机构（gòu）副总经理（副主任）参加资产（chǎn）处置（zhì）专门审核机构（gòu）的，出席会议（yì）时不（bú）得事（shì）先对审议事项发表同意与否的（de）个人意见。

直接参与（yǔ）资产处置（zhì）的部门负责人及（jí）有关人员可（kě）以列席资产（chǎn）处（chù）置专门（mén）审核机构资产处（chù）置（zhì）审核会（huì）议，介绍资产处置方案的（de）有关情（qíng）况。

资产公司和（hé）分支（zhī）机构审计与纪检、监察人员应列席资产处置审核会议。

第十（shí）二条  资产（chǎn）公司资（zī）产处置必须（xū）实行回避制度，资产公司任何个（gè）人与被处置资产方、资产（chǎn）受让（受托）方、受托资产评估机构等有直系亲（qīn）属关系的，在整个资产处置过程中必须予以（yǐ）回避（bì）。

第十（shí）三条  经人（rén）民法院或仲裁机构作出（chū）已生（shēng）效的判决、裁定、裁（cái）决的资产处置项目，不再（zài）经资产处置专（zhuān）门审（shěn）核机构审核通（tōng）过。但是，该项（xiàng）目在诉讼或（huò）执行中通过调解、和（hé）解需（xū）放弃全部或部（bù）分诉讼（sòng）权利、申请执（zhí）行终结、申（shēn）请破（pò）产等（děng）方式进行处置时，应事先经（jīng）资产处置专（zhuān）门审（shěn）核机构（gòu）审核（hé）通过。

第十四（sì）条  分支机构不得向（xiàng）内（nèi）设机构和项目组（zǔ）转（zhuǎn）授（shòu）资产处置审批权。

第十五条（tiáo）  资产公司和（hé）分支（zhī）机构应按规定，逐月分别向财政部和财政部（bù）驻各地财政监察专员（yuán）办事处（以（yǐ）下简称专员办（bàn））报（bào）告资产处（chù）置进度。报告（gào）内容包括资产处置项目（mù）、全部债权金额、处（chù）置方式、回（huí）收非现金资产、回收现金等内容。分支机（jī）构对单项资产处置项目收（shōu）购（gòu）本金在1000万元以上（shàng）（含1000万元）和（hé）单个（gè）资产包收购本（běn）金在1亿元（yuán）以上（含（hán）1亿元）的项（xiàng）目，终结处置完（wán）成后报（bào）专员办备（bèi）案。

第四（sì）章  处置实施（shī）

第十六条  资产（chǎn）公司可（kě）通过（guò）追（zhuī）偿债务、租赁、转让（ràng）、重组、资产置换（huàn）、委托处置、债权转（zhuǎn）股权（quán）、资产（chǎn）证券（quàn）化等多种方式处置（zhì）资（zī）产。资（zī）产（chǎn）公司应在金（jīn）融监（jiān）管部门批准（zhǔn）的业务（wù）许可（kě）范围内，探索处置方（fāng）式，以（yǐ）实现处置收益最（zuì）大化的目标。

第十七条  资产公司可依法通过公告、诉讼等方式维权和向债（zhài）务人（rén）和担保（bǎo）人追偿（cháng）债务（wù），加强诉讼时效管理，防止各（gè）种因素导致时（shí）效丧（sàng）失而（ér）形成（chéng）损失。

资（zī）产公司采（cǎi）用诉讼（sòng）方式（shì）应考虑资产处置（zhì）项目（mù）的具体情况，避免盲（máng）目（mù）性，最大限度降低（dī）处置成本。

第十八条  资产（chǎn）公司在资产处置（zhì）过程中（zhōng），根据（jù）每一个（gè）资产处置项目的（de）具（jù）体情况，按（àn）照公正合理原则、成本（běn）效益原则和效（xiào）率原则确定是（shì）否评估和具（jù）体（tǐ）评估（gū）方式。

资产公司对债权资产进行处置时，可由（yóu）外（wài）部独（dú）立评估机构（gòu）进行（háng）偿债（zhài）能力分析，或采取尽职调查、内部估（gū）值（zhí）方式确（què）定资（zī）产价值，不（bú）需向财（cái）政部办（bàn）理资产评估的备案手续。

资产公司（sī）以债转股、出售股（gǔ）权资（zī）产（含国务院批准的（de）债（zhài）转股（gǔ）项目股权（quán）资产，下同（tóng））或出售不动（dòng）产的方式（shì）处置资产时，除上市公司可（kě）流通股权资产外，均（jun1）应（yīng）由外部（bù）独立评估机构对资产进行评估。国务院批准的债转股项（xiàng）目股权资产（chǎn），按照国（guó）家国有资产评估项（xiàng）目管（guǎn）理的有关规定进行（háng）备案；其他股（gǔ）权资产和不动产处置项目（mù）不（bú）需报财政部（bù）备案，由资产公（gōng）司办理内部备案（àn）手续。

资产公司应参照评估价值或内（nèi）部估值确定拟处置（zhì）资产的（de）折股价或底价。

第（dì）十（shí）九（jiǔ）条  资产公（gōng）司转让资（zī）产原则（zé）上（shàng）应采取公开竞价（jià）方式（shì），包括但（dàn）不限于（yú）招（zhāo）投标、拍卖、要约邀请（qǐng）公开（kāi）竞价（jià）、公开（kāi）询价等（děng）方式。其中，以（yǐ）招投标（biāo）方（fāng）式处置不良资产（chǎn）时，应按（àn）照（zhào）《中华人民共和（hé）国招（zhāo）标（biāo）投标法（fǎ）》的规定组织实（shí）施。以拍卖方式处置资产，应选择（zé）有资质（zhì）的拍卖中介机构，按照（zhào）《中（zhōng）华人民共和国拍卖（mài）法》的（de）规定组织实施。招标（biāo）和拍卖的底价确定按资（zī）产处置程序办理。

以要约邀请公开竞价（jià）、公开询（xún）价等方式（shì）处置时，至（zhì）少（shǎo）要有两人以上参加竞价，当只有一人竞价时，需按照公告程序补（bǔ）登公告，公告7个工作日（rì）后，如确定没有新的竞价者参加竞价才（cái）能成交（jiāo）。

资产公司未经公开竞（jìng）价处置程序，不得采取协议转让方式向非国有（yǒu）受让人转（zhuǎn）让资产（chǎn）。

第（dì）二十条  资（zī）产公司对（duì）持（chí）有（yǒu）国有企业（包（bāo）括国（guó）有全资和国有控股企业）的债权资产进行出售时，应提（tí）前15天书面告（gào）知国有企业及（jí）其出资人或国有（yǒu）资产管理（lǐ）部（bù）门。

第二十一条  资产公司（sī）以出售方式处置（zhì）股权资产时，非上（shàng）市公司（sī）股权资产（含（hán）国务院批准（zhǔn）的债转股（gǔ）项目非上（shàng）市股权，下同）的转让符合以下条件的，资产公司可（kě）采取直接协议转（zhuǎn）让（ràng）的（de）方式转让（ràng）给原国有出资人或国资部门指定的企业：

（一）因国家法律、行政法（fǎ）规对受让方有特（tè）殊（shū）要求的；

（二）从事战略武器生产、关系国家战略安全（quán）和涉及国家核心机密的核（hé）心重点（diǎn）保军企业（yè）的股权（quán）资产；

（三（sān））资源型、垄断型等关系国（guó）家经（jīng）济安全和国计民（mín）生（shēng）行业的股（gǔ）权资产；

（四（sì））经相（xiàng）关政府部门（mén）认定的其他不宜公开（kāi）转让的股权资产。

第二十二（èr）条  资产公司（sī）直（zhí）接协议转（zhuǎn）让非上市公司股（gǔ）权（quán）资产的，除以下情形外，转让价格不（bú）得低于资产（chǎn）评估结果：

（一）资产公司向国务院批准的债转股（gǔ）项目原国有（yǒu）出资人转让（ràng）股（gǔ）权的，经财政（zhèng）部商国资委审核后，可（kě）不进行（háng）资产（chǎn）评（píng）估，以审计的（de）每股资产（chǎn）净值为（wéi）基础，由双（shuāng）方依（yī）商业原则（zé）协商确定收（shōu）购价格（gé），不得低（dī）于最（zuì）近一期经审计的资产（chǎn）净值。

（二）国（guó）务院批准的（de）债转（zhuǎn）股项目（mù）原股东用债转股企业（yè）所得税返还（hái）购买资产公司持有的债（zhài）转股企业股权，无（wú）须经过处（chù）置公告和（hé）资产评估，双方应根（gēn）据企业经审计的每股净（jìng）资产在（zài）协商的基（jī）础（chǔ）上（shàng）确定转（zhuǎn）让价格，不得低（dī）于（yú）最近（jìn）一期经审计的（de）资产净值。

第二十三条（tiáo）  资（zī）产公司以出售方（fāng）式处（chù）置股权资产（chǎn）时，除本（běn）办法第二十一条、第二十二（èr）条规定的（de）情形外（wài），国务院批准（zhǔn）的债转股项目股权资产及（jí）评估（gū）价值在1000万元以（yǐ）上的其（qí）他非（fēi）上市公（gōng）司股权资（zī）产的转让均应按（àn）照（zhào）国家有（yǒu）关规定的程序，在依法设立的省级以上产权交易市场公开进行。首次挂牌（pái）价格不得低（dī）于资产评（píng）估结（jié）果。当（dāng）交易价格低于（yú）评估结果的（de）90%时，应当暂停交易，重新履行资产公司内部处置审批程序。

第二十四（sì）条  资产公司（sī）以出（chū）售方式处置股权资产时，上市公司（sī）股权资产的转让应按照金融类企业国有资（zī）产转让管理的有关规定，通过（guò）依（yī）法设立的证券交易系统进行，并根据证（zhèng）券交易的（de）相关规定披露转让信（xìn）息（xī）。

第二十五条  除（chú）向政府、政府主管部门、出资人及其指定机构、资（zī）产公司转让外，资产公司不得（dé）对外转让下列（liè）资产（chǎn）：债务人或担保人为国家机关的债（zhài）权；经国务院（yuàn）批（pī）准列入全国企业政（zhèng）策性（xìng）关闭破产计（jì）划的国有企业债权；国防军工等（děng）涉及国家安全和敏感（gǎn）信息的债权；国家法律法规限制转让的其他（tā）债权。

第二十六条  资产公司不得向下（xià）列人员转让不良资（zī）产（chǎn）：国家公务员、金融监管机构工作人员、政法干警、资产公（gōng）司工作人员、国有企（qǐ）业债务人管理层以（yǐ）及参与资产处置工（gōng）作的律师、会计师、评估师等中（zhōng）介机构人员等关联人。资产公（gōng）司在处置（zhì）公（gōng）告中有义务（wù）提示以上人员不得（dé）购买资产（chǎn）。

第（dì）二十七条  资产公司可（kě）按资（zī）产处置程序自行确定打包转（zhuǎn）让资产。对于打包处置项目，可采（cǎi）用抽（chōu）样（yàng）方式（shì），通过（guò）对（duì）抽样项（xiàng）目的评估或内部估值，推断资产包的总体价值，确（què）定（dìng）打包转让的底价（jià）。

对（duì）于（yú）将商业化收购（gòu）资产与政（zhèng）策性资产混（hún）合处置（zhì）的资产（包（bāo）），资产公司必须合理确定各（gè）类资产的分摊成本，据实分（fèn）配收（shōu）益，不得（dé）人为调剂。

第二十八条  资产公司必须按规定的（de）范围、内容、程序和时间等要求进行资产处置公（gōng）告，国家有（yǒu）关政策另有规定除外。特殊（shū）情况（kuàng）不（bú）宜公告（gào）的需由（yóu）相关政府部门出具证明。

第（dì）二十九条（tiáo）  资产公（gōng）司委托处置资产时，必须遵守回收价值大于处置成本的（de）原则，即（jí）回收的价值应足以（yǐ）支付代（dài）理处置手续费（fèi）和代理处置过程中发（fā）生的诉讼费、公证费、资（zī）产保全费和拍卖（mài）佣金等直接费（fèi）用，并应有结余。

第（dì）三十条（tiáo）  资（zī）产公司可通过吸收外资对其所拥有的资产进行重组和处（chù）置，严格执行我国外商投资的法律和有关法规，处置方案按资产处置（zhì）程序确定（dìng）。

资（zī）产公司利用外资处置资产（chǎn）应（yīng）注重引进国外先进（jìn）技（jì）术（shù）和管理经验，促（cù）进现代企业制度的（de）建设，提（tí）升资产（chǎn）价值。

第三十一条（tiáo）  资产公司在资产处置过程中，需注入（rù）部（bù）分资（zī）金提升处置（zhì）回收价值的，在（zài）业务（wù）许可范围（wéi）内（nèi），按市场原（yuán）则和资产处置程序办理（lǐ）。

第（dì）三十二条  为避免竞相（xiàng）压（yā）价，最（zuì）大限度（dù）地回收资产，减少资产（chǎn）损失，资产公司处置资产中（zhōng），凡涉及两家（jiā）或两家以上资产公（gōng）司的共同资（zī）产，应加强沟通和协调，共同做好维权和（hé）回收工作，不（bú）得相互之间发生恶性竞争（zhēng）。

第三十三条  资产（chǎn）公司应建立（lì）资产保全（quán）和追收制度，对未处置和（hé）未（wèi）终结处置的资（zī）产（chǎn）继续保（bǎo）留追索的权利，并对（duì）这部分资产（包括应计（jì）利（lì）息（xī）、表外应收利息等）应得权益继续催收。

资产（chǎn）公司接受抵债资（zī）产后，必须（xū）保障（zhàng）资产安全（quán），应（yīng）尽可能及时办理过户手续，并按资（zī）产处置（zhì）程序和回收最大化原则（zé），择机（jī）变现，不得故意（yì）拖延（yán）或（huò）违规自用（yòng）。资产公司应加强抵债资产的维护（hù），建（jiàn）立定期清理制度，避免因（yīn）管（guǎn）理不当导致资产减值。

第五章  处置管理（lǐ）

第三十四条  资产（chǎn）公司应建立健全（quán）资产处置（zhì）的项目台账，对每一（yī）个资产处置项目应实（shí）行项目预算管理（lǐ），加（jiā）强对回收资产、处置费用及处置（zhì）损益的计（jì）划管理，并持续地跟踪、监测（cè）项目进展（zhǎn）。对（duì）一个资产处置（zhì）方案（金额（é）按单个债务人全部债务合（hé）并计算），如预计其全部回收资产价（jià）值小于（yú）直接处置（zhì）费用的（de），原则上应另行考虑更为经济（jì）可行的资产（chǎn）处（chù）置方案。

第（dì）三十五条  资产（chǎn）公司必须（xū）按照国（guó）家档案管理的有关规（guī）定，严格加强资产处置档案（àn）管理。资产处置过程和结（jié）果的资料必须完整（zhěng）、真实。对资产处置专门（mén）审核机构（gòu）的（de）资产处置审查（chá）意见（jiàn）和（hé）表决结果必须如实记录，并形（xíng）成会议纪要。

第三（sān）十六（liù）条（tiáo）  资产公司及（jí）其任何个人，应对资（zī）产处置方案和结果保守（shǒu）秘密。除国家（jiā）另有规（guī）定以（yǐ）及资产公司为（wéi）了处置资（zī）产（chǎn）必须公布有关（guān）信（xìn）息外，严禁对外披露资产公司资产处置信息。

第三十七（qī）条  根据国家有关规定，资产处置过程中，任何单位和个人（rén）不得对资产（chǎn）处置进行干预，资产（chǎn）公（gōng）司必须抵（dǐ）制（zhì）任何（hé）单位和个人对资产处置的干预（yù）。

第（dì）三十八条  资产（chǎn）公司（sī）要强化一级法人的（de）管理（lǐ），建立和完善分工（gōng）明（míng）确的制约机制和授权管理（lǐ），健全（quán）资产（chǎn）处置项目各种可行方案的（de）比较分析机制，严（yán）禁采取超授权（quán）、越权、逆程序等违规手段处置资产，严禁（jìn）虚假评估，严禁伪（wěi）造虚假档案和（hé）记录。要采取（qǔ）各种措施从实质上防范商（shāng）业风险、道德风险，按（àn）照最优方案处置资产（chǎn）。

第六章  处置权（quán）限划分

第三十九条（tiáo）  资产（chǎn）公（gōng）司以打（dǎ）包形式收（shōu）购的资产，应（yīng）将整包资产的（de）收购成本按（àn）照适当的方（fāng）法分摊（tān）至包（bāo）内的每户（hù）单项资产，作为该户单项资（zī）产的收购成（chéng）本入账。

第四十条  资产公司应采（cǎi）取合理、审慎的（de）方法确（què）定资产处置的盈（yíng）亏平（píng）衡点。计算盈亏平衡（héng）点时，应考虑（lǜ）资产收购成本、融资成本以及资（zī）产（chǎn）收购、管理和处置（zhì）过程中发生的相关成本和各项税费等因素。资产处置项（xiàng）目的（de）预计回收价值（zhí）可以（yǐ）弥补或超过上述各（gè）项成本及（jí）税费的，视为达到或（huò）超过盈亏平衡点；不（bú）足以弥补各（gè）项成本及税（shuì）费的，视为未达到盈亏平衡点（diǎn），差额为预计（jì）亏损。

第（dì）四（sì）十（shí）一条  对达到（dào）或超过盈亏平衡（héng）点的资产处置项目，资产公（gōng）司（sī）可按照资产收购成（chéng）本的一（yī）定金额，根据实际情况确定（dìng）对分支机构的授（shòu）权额度。授权额度（dù）之内的资产（chǎn）处置项目（mù），必须经分支机构（gòu）资（zī）产处（chù）置专门审核机构审核通过后，由分支机构负责人批准（zhǔn）；超（chāo）出授权额度的资产处置项（xiàng）目，必须（xū）经（jīng）资产公司资产处置（zhì）专门审（shěn）核机构（gòu）审核通过（guò）后，由（yóu）资产公司总裁批准（zhǔn）。

第四十二条  对未达（dá）到盈（yíng）亏平衡点的资产（chǎn）处置项目，资产（chǎn）公司可按（àn）照（zhào）预计亏（kuī）损（sǔn）的一定金额，根据实际（jì）情况确（què）定对分支机构（gòu）的授权额度。授权额度之内的资产处置项（xiàng）目，必须（xū）经分支机构资产处置专门审核机构（gòu）审核通过后（hòu），由分支（zhī）机（jī）构负（fù）责人批（pī）准；超（chāo）出授权额度（dù）的资产（chǎn）处置项目，必须经资产（chǎn）公司资（zī）产（chǎn）处置专（zhuān）门审核机构审核（hé）通过（guò）后，由资产公司总裁批准。

第四十三条  资产处置（zhì）过程（chéng）中，对列入全国（guó）企业兼（jiān）并破产领导小组计划内的兼并、破产等政策性核销债（zhài）权的（de）处置，资产公司应严格按规定进（jìn）行审核并出（chū）具意见，从相关部门（mén）批准或通（tōng）知之日起，资产公司对（duì）相关（guān）债权予以处理（lǐ）。

第七（qī）章（zhāng）  监督（dū）检查

第四十四条  资（zī）产公司（sī）应建立资产处置尽职调查和事（shì）后检查制（zhì）度，定期（qī）或不定期地对（duì）分支机构资产处置进（jìn）行（háng）审计（jì）。

资产公司审（shěn）计与纪（jì）检、监察部门和专员办（bàn）设立资产（chǎn）处（chù）置公开举报电话，对举报内容（róng）如（rú）实记录，并（bìng）进行核（hé）实和相关（guān）调查。

第四十五条  财（cái）政部和专员办（bàn）定期或不定期组织对（duì）资产公司及分支机构（gòu）资产处置过（guò）程的合规性和（hé）处置结果进行抽查。

第四十六条  对发生以下行为，造成国有资产损失的，一经查实，按（àn）照（zhào）处理人和（hé）处理事相结合的原（yuán）则和（hé）国家有关规定（dìng），视情节轻重和（hé）损失（shī）大（dà）小（xiǎo）进行相应的经济处（chù）罚和行政处罚（fá）；违反党纪、政纪的，移（yí）交（jiāo）有关（guān）纪检、监察部门处理；涉嫌违法（fǎ）犯罪（zuì）的，移交司法机关处理：

（一）未（wèi）经规（guī）定程序（xù）审批同意（yì），放（fàng）弃资产公司应有、应得权益；

（二（èr））超越权限或未（wèi）经规定程（chéng）序审批同意擅自处置资产；

（三）未经规定程（chéng）序审批同意，擅自更（gèng）改处置方（fāng）案；

（四）隐瞒或截留（liú）处置资产、回收资产（chǎn）和处置收入；

（五（wǔ））在进行（háng）收购成本分摊入账时，未经规定程序审批同意，擅自更改资产公司既定的成本分摊入账原则；

（六）玩忽职守，造成债务（wù）人逃（táo）废债（zhài）务；

（七）内外勾结，串通（tōng）作弊，压价处置资产；

（八）暗箱操作、内（nèi）部交易、私下处置；

（九）泄露资（zī）产公司商业秘密；

（十（shí））抵债资产管理不善，未经规（guī）定程序审批同意，擅自使（shǐ）用，造（zào）成资产损失（shī）；

（十一（yī））谋取小集体（tǐ）利益和个人利益；

（十（shí）二）资（zī）产处置档案管理混乱（luàn）；

（十三）其他（tā）因自身过（guò）错造成资产损失（shī）的行为。

第（dì）八章  附  则

第四（sì）十七条  资产（chǎn）公司（sī）资（zī）本金项下股权资（zī）产应按照（zhào）金融类企业（yè）国有资产的产（chǎn）权登记（jì）、资（zī）产评估、产权管理的统一规定执行。

第四十八（bā）条（tiáo）  资产公司可根据本办法（fǎ）制定资产（chǎn）处置管理实施（shī）细则（zé），报财政部备案。

第四十（shí）九条  本办法自发布之日起施行（háng）。《财（cái）政部（bù）关于印发〈金融（róng）资产管理公司（sī）资产处置（zhì）管理办法（修订）〉的（de）通（tōng）知》（财金[2004]41号（hào））同时废止。以往其（qí）他规定与本办（bàn）法不符的，以本办法为准（zhǔn）。